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出口收入已退税,后转内销的账务处理

时间:2017-09-15 16:17

来源:网络整理作者:admin点击:

(一)今年的出口票据,,今年被罪状海内税。。
平版印刷出口销货收入,放针海内销货收入。
借:次要事情收入-出口收入
贷:主营事情收入--内销收入
地基提供纸张落下的出口推销税乘以出口。
借:主营事情本钱
贷:周旋税金增值课税(销项税额)
有关小心事项:
① 出口未作内销应税将某物打成包或包装成捆的,在帐务上平版印刷出口销货收入的同时,出口缺点申报社会事业机构应作克制申报。,平版印刷出口销货收入。
② 出口未作内销应税将某物打成包或包装成捆的已在"出口缺点申报体系"中举行正数申报的,结关体系已将将某物打成包或包装成捆包罗在收费的计算中。,因而在帐务处置上可以不合错误该将某物打成包或包装成捆推销额乘以征缺点之差独自冲减"主营事情本钱",但是在月底将汇总计算的"免抵缺点否认知情免征和结论税额"一次性的结转至"主营事情本钱"中。

(二)前年的出口单证不一致。,今年被罪状海内税。。
地基提供纸张落下的出口推销税乘以出口。
借:以前年度利害整齐的
贷:周旋税金增值课税(销项税额)
依出口推销的差,乘以税倾斜飞行。
借:头年度利害整齐的(印红色)
贷:应交税务费-应交增值课税(进项税额)(印红色)
地基这些提供纸张,出口推销应乘以赋税收入。。
借:应征税额——增值课税(D出口额)
贷:应交税金-增值课税(出口缺点)(印红色)
有关小心事项:
① 不久以前的出口票据不一致,今年被罪状海内税。的出口将某物打成包或包装成捆,不按存款整齐的收入,出口缺点流言蜚语社会事业机构缺勤整齐的。。
② 请小心,填写增值课税征税人日志时(补遗二),不要将头年单证不齐出口将某物打成包或包装成捆应冲减的"进项税额转出"与今年出口将某物打成包或包装成捆的"免抵缺点否认知情免征和结论税额"混有工作的,应有别于慎重表达。
③ 在登记"出口缺点申报体系"说话中肯〈增值课税申日志课题登记〉说话中肯"不得结论税额"时,今年只进出口将某物打成包或包装成捆,不、退、免等。,假设前年的提供纸张不一致,则输出税必不可少的事物B。。

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